Что нас ждет в грядущем году? Изменения в законодательстве с 1 января 2018 года в России для бизнеса.


Уже традиционно, в последние дни уходящего года, многие компании подводят свои итоги минувших 365 дней. И вспоминают самые интересные, запомнившиеся и значимые события, и моменты, приятные и не очень уходящего года.  Да, этот год был непростым для бизнеса! Но, все мы хотим  верить в чудеса, как в детстве, и начать  хочется новый год с позитивных новостей, или хотя бы начать так, чтоб проблем и финансовых трудностей было как можно меньше! И такой информационный повод есть — это краткий анонс изменений в законодательстве с 1 января 2018 года в России для бизнеса.


Изменения с 1 января 2018 г для кадровых служб

1. Повышен МРОТ

Размер минимального размера оплаты труда (МРОТ) с 1 января 2018 года с 7800 рублей увеличен до 9489 рублей. Эта сумма больше на 1689 руб. (9489 руб. – 7800 руб.).

МРОТ начали приближать к прожиточному минимуму

Планируется произвести повышение МРОТ в два этапа:
– с 1 января 2018 года;
– с 1 января 2019 года.
Величина прожиточного минимума за 2 квартал 2017 года составила для трудоспособного населения 11 163 рубля (постановление Правительства РФ от 19.09.2017 № 1119). Соответственно, МРОТ с 1 января 2018 года составляет 85% от этой величины.
С 1 января 2019 года МРОТ должны окончательно приравнять к прожиточному минимуму.

Вывод: С 1 января 2018 года МРОТ составит 9 489 рублей в месяц. Соответственно, с 1 января 2018 года работодатель, уплачивающий своим сотрудникам минимальную зарплату, обязан ее повысить до новых значений.

2. Утвердили переносы выходных дней в 2018 году

Постановлением Правительства РФ от 14.10.2017 № 1250 утвержден порядок переноса выходных дней в 2018 году. Выходные дни 6 и 7 января (суббота и воскресенье), совпадающие с нерабочими праздничными днями, переносятся на 9 марта и 2 мая соответственно.
Также переносятся дни отдыха с субботы 28 апреля, субботы 9 июня и субботы 29 декабря на понедельник 30 апреля, понедельник 11 июня и понедельник 31 декабря соответственно. Таким образом, в 2018 году будут такие дни отдыха:

– с 30 декабря 2017 г. по 8 января 2018 г.;

– с 23 по 25 февраля;

– с 8 по 11 марта;

– с 29 апреля по 2 мая;

– 9 мая;

– с 10 по 12 июня;

– с 3 по 5 ноября.

С 1 февраля 2018 года детские пособия нужно проиндексировать

С 1 февраля 2018 года будут проиндексированы «детские» пособия на коэффициент 1,032. Вот новые значения по пособиям:

– единовременное пособия при рождении ребенка: 16 873,54 р. (16 350,33 × 1,032);
– минимальное ежемесячное пособие по уходу за первым ребенком: 3163,79 р. (3065,69 × 1,032);
– минимальное ежемесячное пособие по уходу за вторым и последующими детьми: 6327,57 р. (6131,37 × 1,032);
– единовременное пособие за постановку на учет в ранние сроки беременности: 632,76 р. (613,14 × 1,032).

3. Ввели ежемесячную выплату на рождение первенца

Президент РФ В. Путин решил с 2018 года выплачивать ежемесячное пособие на первого ребенка до достижения им возраста 1,5 в размере 10 523 рубля. Подробнее см. «Ежемесячная выплата на рождение первенца».

4. Стало больше оснований для внеплановых проверок

Принят законопроект № 1181957-6 с поправками в статью 360 ТК РФ, которые дополняют основания для внеплановой проверки работодателей.

Согласно законопроекту N 1181957-6 вносятся изменения в статью 360 Трудового кодекса РФ. Они дополняют основания для внеплановой проверки работодателей. Поэтому трудовая инспекция сможет проводить внеплановые проверки работодателей, если узнает о фактах:

-уклонения от оформления трудового договора;
-ненадлежащего оформления трудового договора;
-заключения гражданско-правового договора, фактически регулирующего трудовые отношения.
О таких фактах Роструд может узнать из обращений и заявлений граждан, ИП или юрлиц, из информации органов государственной власти, местного самоуправления и профсоюзов, а также из средств массовой информации. Уведомлять работодателя заранее о проведении такой проверки запрещено.

Изменения в 2018 году для руководителя и бизнеса

1. С 1 июня 2018 года на сайте ФНС откроют данные о компаниях (сервис «Прозрачный бизнес»)

С 1 июня 2018 года на сайте ФНС можно будет ознакомиться с информацией (п. 1.1 ст. 102 части первой НК РФ):
-о недоимке и задолженности по пеням и штрафам;
-о налоговых правонарушениях и ответственности за них;
-о специальных налоговых режимах;
-об участии в консолидированной группе налогоплательщиков;
-о среднесписочной численности работников, уплаченных налогах и сборах, доходах и расходах компании по бухгалтерской отчетности.

2. ФНС обновила «черный» список офшоров

С 1 января 2018 года вступает в силу Приказ ФНС от 01.09.2017 № ММВ-7-17/709, которым утвержден новый перечень государств (территорий), не обеспечивающих обмен информацией для целей налогообложения с Россией. Он включает 108 государств и 18 территорий. В новой редакции из «черного» списка исключены Южная Корея и Британские Виргинские острова.

3. Определение процентов по займу, если их нет в договоре

С 1 июня 2018 года если в договоре не установлен размер процентов за пользование займом, то он определяется ключевой ставкой Банка России, действующей в те периоды, когда должны начисляться проценты. Основание: п. 3 ст. 2 Федерального закона от 26.07.2017 № 212-ФЗ.

4. Ввели отсрочку на применение онлайн-касс на спецрежимах

До 1 июля 2019 года вправе не применять ККТ:
– компании на ЕНВД (кроме розницы и общепита);
– предприниматели на патенте (кроме розницы и общепита);
– компании и предприниматели на ЕНВД и патенте в сфере розницы и общепита, если не нанимают работников;
– бизнесмены, которые торгуют через автоматы и не нанимают работников;
– предприниматели, которые оказывают услуги и выдают бланки строгой отчетности (кроме бизнесменов с работниками из сферы общепита).

5. Ввели новый вычет на покупку онлайн-касс

ИП смогут получить вычет при покупке онлайн-касс. Максимальный размер вычета составит 18 тыс. рублей за один экземпляр техники. Обязательные условия получения вычета – применение патентной системы или ЕНВД, а также регистрация ККТ в период с 1 февраля 2017 года до 1 июля 2019 года. Если ИП совмещает УСН и ЕНВД (патент), то в вычет можно поставить те кассы, которые используются на ЕНВД или патенте.

6. Отменили паспорта сделки

С 1 января 2018 года ЦБ РФ установил новые правила, по которым резиденты и нерезиденты будут представлять уполномоченным банкам подтверждающие документы и сведения при валютных операциях. Паспорта сделки заменит учет экспортных контрактов в банке.

Изменения в 2018 году для бухгалтера


1. Повышены лимиты доходов для начисления страховых взносов

В 2018 году база для начисления страховых взносов в ФСС (на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством) составит 815 000 рублей, а база для начисления взносов в ПФР по «обычному» тарифу — 1 021 000 рублей. Основание: Постановление Правительства РФ от 15.11.2017 № 1378.

До 2020 года сохранили тарифы страховых взносов Тарифы пенсионных, медицинских и страховых взносов по временной нетрудоспособности и в связи с материнством в 2018 году не изменятся (Федеральный закон от 27.11.2017 № 361-ФЗ). Если у организации или ИП нет права на применение пониженных тарифов, то в 2017 года она должна начислять взносы по основным тарифам.

Общая ставка взносов составляет в 2018 году, как и раньше, 30% (ст. 425, 426 НК РФ):
– 22 % – на пенсионное страхование;
– 5,1 % – на медицинское страхование;
– 2,9 % – на социальное страхование.

Страховые взносы ИП «за себя» отвязали от МРОТ Чиновники убрали привязку страховых взносов ИП от МРОТ, чтобы не увеличить нагрузку на бизнесменов. Ведь к 2019 году МРОТ приравняют к прожиточному минимуму, а этот показатель выше. С учетом поправок в 2018 году фиксированные взносы в ПФР и ФФОМС составят 32 385 рублей. Также потребуется надо отчислять 1% с доходов сверх 300 000 рублей.

2. Вводится новая форма расчета по страховым взносам

ФНС меняет форму расчета по страховым взносам и порядок его заполнения. Налоговики решили внести изменения в отдельные показатели расчета, а также уточнить электронный формат. Применять новую форму надо с отчетности за 2017 год (срок сдачи – 30 января 2018 года).

3. У налоговиков теперь больше оснований не принять расчет по взносам

С 2018 года инспекторы не примут расчет по страховым взносам (РСВ), в котором не сойдутся выплаты между разделами 1 и 3.

4. Изменили налогообложение НДФЛ материальной выгоды от экономии на процентах по займам

С 1 января 2018 года материальная выгода от экономии на процентах облагается НДФЛ только в случаях:
– средства получены от взаимозависимой организации (ИП) или работодателя;
– такая экономия фактически является материальной помощью или формой встречного исполнения обязательства перед налогоплательщиком.

5. Уточнили дату получения дохода при прощении долга

Если организация прощает физическому лицу долг, то у него возникает доход (экономическая выгода) в виде суммы прощенной задолженности (п. 1 ст. 41 НК РФ). С 1 января 2018 года определять доход на эту дату надо, только если компания взаимозависима по отношению к гражданину. Основание: Федеральный закон от 27.11.2017 № 335-ФЗ. Если факта взаимозависимости нет, то и дохода в целях уплаты НДФЛ не возникнет.

6. Вводится новая форма справки 2-НДФЛ

Изменится форма и порядок заполнения справок о доходах. В бланке появятся реквизиты: ИНН, КПП реорганизованной компании и код формы реорганизации (преобразование, слияние и т. д.). Из порядка следует, что после реорганизации правопреемник сдает справки за старую компанию. Справки 2-НДФЛ по новой форме надо будет сдавать уже за 2017 год.

7. Новые коды доходов и вычетов в справках 2-НДФЛ В справках 2-НДФЛ появятся новые коды доходов и вычетов:

– 2013 – компенсации за неиспользованный отпуск;
– 2014 – выходное пособие при увольнении сверх трехмесячного заработка (для Крайнего Севера – шестимесячного);
– 2301 – штраф и неустойка по решению суда за то, что компания не удовлетворила добровольно требования потребителей;
– 2611 – списанные безнадежные долги;
– 3021 – процент (купон) по облигациям российских организаций.
Раньше перечисленные выплаты показывали кодом 4800 (иные доходы). Отчетность за 2017 год надо будет сдавать уже с новыми кодами.

8. Новая форма расчета 6-НДФЛ

Изменения в расчете аналогичны тем, что налоговики вносят в справки 2-НДФЛ. На титульном листе появится ИНН и КПП реорганизованной компании, а также код формы реорганизации. За 2017 год организации будут отчитываться уже по новой форме.

9. Новая форма декларации 3-НДФЛ

Планируется внести ряд существенных изменений в действующую форму налоговой декларации 3-НДФЛ, которая утверждена приказом ФНС от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671.

10. Налог на прибыль. Ввели новое распределение ставок между бюджетами

Налог на прибыль надо платить по новым ставкам. Поправки в НК РФ затронули резидентов особых зон. С 2018 года они будут платить 2 % в федеральный бюджет и не выше 13,5 % – в региональный.

Остальные компании в 2018 году будут отчислять 3% налога в федеральный бюджет, 17% – в региональный бюджет.

Изменили порядок применения повышающих коэффициентов амортизации С 1 января 2018 года:

– запретили применять повышающий коэффициент (2,0) при амортизации зданий с высокой энергетической эффективностью;
– разрешили применять повышающий коэффициент (3,0) при амортизации объектов, которые используются в сфере водоснабжения и водоотведения. Перечень таких объектов должно установить Правительство РФ.

11. Налог на имущество организаций. Изменили порядок применения льгот по налогу на имущество

В 2018 году налог на движимое имущество составит 1,1 %. Раньше организации не платили налог по движимым активам, принятым к учету после 2013 года. Исключение – имущество от взаимозависимых контрагентов при ликвидации или реорганизации (п. 25 ст. 381 НК РФ). С 2018 года льгота по налогу будет действовать, только если ее установят региональные власти. Если они решат, что движимость облагается налогом, то установят ставку. Максимум – 1,1 %. Если власти региона не утвердят свой закон о льготе, то налог платите по ставке 1,1 %.

12. Ввели новую форму декларации по налогу на имущество

За 2017 год компании сдают новую декларацию по имуществу. Срок сдачи – не позднее 30 марта 2018 года. В бланке теперь не обязательны печать и код ОКВЭД на титульном листе. А в раздел 3 добавили три новые строки:

001 «Код вида имущества»;
030 «Доля в праве общей собственности»;
035 «Доля кадастровой стоимости.


13. Упрощенная система налогообложения (УСН). Ввели новую книгу учета доходов и расходов (КУДиР)

Новая книга (КУДиР) для «упрощенки» введена с 2018 года на основании Приказа Минфина России от 7 декабря 2016 № 227н. Форму книги дополнили разделом V, в котором отражают сумму торгового сбора.

14. Лимит дохода для перехода на УСН

Для перехода на УСН с 2018 года сумма доходов от реализации и внереализационных доходов организации за 9 месяцев 2017 года не должна превысить 112,5 млн рублей (п. 2 ст. 346.12 НК РФ). Для предпринимателей ограничение доходов не установлено

15. Расширили перечень расходов, которые можно учесть при расчете единого налога

С 1 января 2018 года в расходы можно включать обязательные отчисления (взносы) застройщиков в компенсационный фонд.

В расходы по УСН разрешили включать затраты на сетевое обучение

С 1 января 2018 года на УСН можно списать расходы на содержание помещений, оборудования и персонала, которые предоставляет вузам по договорам о сетевой форме обучения. Расходы можно учесть, если фирма приняла на работу хоть одного выпускника вуза на один год или бессрочно. Основание: Федеральный закон от 18.07.2017 № 169-ФЗ. Ранее НК РФ никак не разъяснял порядок учета подобных расходов.

15. Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)

Вводят новую форму декларации по ЕНВД ФНС вносит корректировку в форму декларации по ЕНВД. Внесение изменений в форму декларации связано с тем, что компаниям и предпринимателям на вмененке предоставят вычет при покупке онлайн-касс. В новой форме отчетности будут предусмотрены специальные строки для отражения вычета.

16. Новые коэффициенты-дефляторы

При исчислении ЕНВД базовая доходность умножается на коэффициент-дефлятор (К1). В 2017 году значение коэффициента К1 было равно 1,798. Однако с 2018 года коэффициент увеличился до 1,868 (Приказ Минэкономразвития России от 30 октября 2017 № 579).

17. Земельный налог

Установлен порядок расчета земельного налога при изменении категории земли С 1 января 2018 года при расчете земельного налога используется кадастровая стоимость, определенная на дату регистрации изменений в ЕГРН. Новый порядок касается земель, у которых в течение года меняется категория или вид разрешенного использования. Сумму земельного налога после изменений рассчитывают с учетом коэффициента владения.

18. Патентная система налогообложения. Новый коэффициент-дефлятор для расчета величины патента увеличили

Коэффициент-дефлятор для расчета величины патента увеличили до 1,481. Максимальная сумма потенциально возможного годового дохода для «патентного» бизнеса составит 1,481 млн. рублей (1 млн. руб. × 1,481). А максимальная стоимость патента на месяц будет равна 7405 рублей (1,481 млн. руб. × 6%: 12 мес.). Заметим, что региональные власти могут увеличить размер потенциально возможного годового дохода для отдельных видов деятельности в три, пять и даже в 10 раз (п. 8 ст. 346.43 НК РФ).

19. Персонифицированный учет

Нужно сдать новый отчет Не позднее 1 марта 2018 года впервые нужно сдать в ПФР новый отчет о стаже работников. Форма: СЗВ-СТАЖ.

Как видите изменений много, и это я выделила только основные. Если вам нужна более подробная консультация, по изменениям начиная с 1 января 2018 года, то всегда можете обратиться в нашу компанию за подробной консультацией, и мы всегда будем рады помочь Вам.

А я – консультант-методист – очень хочу продолжать наше с Вами сотрудничество в Новом 2018 году. Уверена, что наша совместная работа поможет Вам не только усовершенствовать имеющийся бухгалтерский учет, но и освоить новые способы эффективной работы, которые откроют для Вас новые возможности. А мы, коллектив «Объединенные КриптоСистемы», в свою очередь, сделаем все возможное, чтобы Вам в этом помочь.

С наступающим Новым годом!

Плюсануть
Поделиться
Отправить
Класснуть
Линкануть
Запинить